机械租赁设立工程部，开票400万以内只需缴纳3%的税

在建筑工地的运作中，机械设备扮演着至关重要的角色。作为机械设备租赁业者，我们所面临的挑战不仅在于提供高品质的机械服务，还要面对复杂的税务政策。在这篇文章中，我们将探讨如何优化建筑机械租赁业务的税务策略，以降低税负、提高效益。

首先，让我们来了解一下目前税务环境下，个体户和公司所面临的税收情况。个体户的税率最高可达40%，这对于任何人来说都是一笔不小的开支。然而，在选择适合自己的减税政策时，我们需要注意到，国家对于个体户的政策相对较少，而对于公司则有更多的优惠政策可供选择。

针对个税的政策，小规模个体户和个人独资经营者可以选择小规模纳税人核定征收的方式，这包括增值税、附加税、个税和印花税。针对增值税，开具专票的税率为3%，附加税为0.18%；而对于普通发票，月销售额在10万元以下可免税。此外，小规模纳税人核定个税为1.2%。在具体的业务运作中，例如工程部、机械租赁、工程管理和工程服务等领域，我们可以根据实际情况选择适合的纳税方式。

在机械租赁业务中，我们需要给客户开具发票，并根据不同类型的发票缴纳相应的税费。开具普通发票需要缴纳1.2%的税费，而开具专用发票则需要缴纳2.2%的税费。此外，我们还需要考虑到业务运作中对于挖掘机师傅、工人等的支付方式，可以选择现金或银行转账等方式进行支付。

对于企业注册和办公地点的选择，园区采用总部经济招商模式，为企业提供了便利的注册流程和办公环境，无需法人到场即可完成注册。这为企业的正常运营提供了便利。

在成立个体户进行业务经营时，我们需要根据实际业务情况选择适合的税务策略，并提供充分的证据链证明业务的真实性和合法性。这不仅有助于降低税负，还能为企业的稳健发展提供保障。

综上所述，优化建筑机械租赁业务的税务策略对于企业的发展至关重要。通过合理选择纳税方式、灵活运用税收政策，我们可以降低税负、提高效益，为企业的可持续发展奠定坚实的基础

最后，如果您有关于税务筹划方面的需求，欢迎留言或私信给我（我会尽快回复）。您也可以关注《优税君》，我会不定期分享有关避税的干货，希望能够帮助到您！

销售包安装的工程设备，如何约定增值税税率？

深圳市华侨城大厦

练练写在前面：本来一直想写有关销售工程设备增值税税率问题，今天正好在大佬群有位老师问到相关的问题。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告 》（国家税务总局公告2017年第11号）

一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

群友的问题：

企业在签订购买大型设备的合同时，未就设备价款、安装服务分别列示，也就没有分别开票，即使按设备名称、合同总价、税率13%开具发票，给国家多缴纳了增值税，这样的发票也是不合规的吗？

练练：合规。但是相对于对方，多了增值税抵扣的优惠。

练练知道的有一家工程设备制造商，他们卖设备包安装，合同约定设备的税率为13%，开具增值税专用发票。很多税务师不了解现实中的业务，会依据规定建议分开开票，即设备按13%开具增值税专用发票，安装费按6%开具增值税专用发票，这样看起来可以节税，但是实务中，很多企业不是这么做。

双方合同约定的13%税率，客户已经付了对价，同时客户也享受了增值税抵扣，所以对于购销双方来说，基本没有产生多交税。

群友：税局指定以上法条的初衷，是想保护购买方，结果双方都不买账，毕竟购买方可以抵扣。那制定该法条，还有何意义呢？

练练：所以我们还是要从实务角度考虑，用数据验证。

其他群友：两个（两种税率的应税项目）可以独立给付而已，并不是优惠或保护什么。

财会的小伙伴们如有其他不同的建议，欢迎评论区留言。

为了让初学者了解更多实操，下面分录适合初学者，如有一定财税功底的朋友可以忽略。

A公司B公司皆为一般纳税人。

假设B公司在2021年8月份分期支付了设备总价款的95%，即536.75万元（565*0.95）

A公司分录为：

借：银行存款 536.75万元

贷：主营业务收入 475.00万元

应交税金-增值税-销项税额 61.75万元

B公司分录为：

借：固定资产 475.00万元

应交税金-增值税-进项税额 61.75万元

贷：银行存款：536.75万元

假设2022年8月1日，B公司付给A公司设备总价5%的质保金28.25万元。

A公司分录为：

借：银行存款 28.25万元

贷：主营业务收入 25.00万元

应交税金-增值税-销项税额 3.25万元

B公司分录为：

借：固定资产 25.00万元

应交税金-增值税-进项税额 3.25万元

贷：银行存款：28.25万元

B公司给了13%增值税款的对价给A公司，B公司取得了13%增值税专用发票抵扣，所以A公司B公司都没有因为增值税的高税率而增加税负。

本文为原创，未经许可禁止转载。

VivianLin 编辑于2021年11月7日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

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