工程机械开票带司机的机械租赁服务怎么开票（第103期发票问答集锦）|洗轮机|上海羊羽卓进出口贸易有限公司

带司机的机械租赁服务怎么开票（第103期发票问答集锦）

第103期问答集锦汇集了5个发票方面的常见问答，分别涉及商品开票差异、无票收入申报、带人租赁、退货账务处理和违约金 等，更多财税知识请关注共享会计师查阅。

369. 请问下，同一件商品进货和销售时候发票上写的名字都不一样，请问要怎么库存明细？到时发票怎么开呢？

中级会计师冯文贤回答道：

如果商品没有经过再加工，库存商品购进和销售时规定的名称不一样，可以按照合同规定开具，库存账按销售名称（备注栏注明进项时名称）。

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

库存和销售需要做到一一对应，现在开发票不能开大类，笼统开票，如果是同一种物品，2个名字，那在库存明细标注好。

370. 请问小规模的无票收入应该填写在申报表的哪里？

中级会计师刘小艳回答道：

小规模纳税人的申报表,不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税额。

如果销售额不超过起征点,填写(三)免税销售额其中"小微企业免税销售额"和"本期免税额""其中小微企业免税额"。

中级会计师彭晓悦回答道：

小规模纳税人申报表中无票收入不需要单独栏次填写，直接计入到总的销售额中。

比如：单位本期不含税销售额大于起征点了，那么根据征收率录入到第1栏或第4栏。如果小于起征点了，那么填写到对应的10栏或11栏，属于其他免税或者出口免税的填写对应栏次。

371. 请问带司机的机械租赁按照建筑服务怎么开发票？是否必须在工程地（异地）预缴税款吗？税款全部在本地交可以吗？

中级会计师刘小艳回答道：

按照建筑服务—工程款开票，必须在异地预缴税款，回所在地进行清算，多退少补。不可以在本地全部交。

372. 我们为一家超市，属于一般纳税人，现在向供应商购入了一批商品，由于我们超了付款期限，按合同，我们要向供应商支付违约金，请问支付的违约金计入什么会计科目？供应商把违约金的金额直接和商品的金额开在一起了，请问下违约金这么开发票可以吗？

中级会计师李坤回答道：

购买货物支付的违约金计入营业外支出，违约金不要这么一起开票，要分开开票。

373. 请教一下大家，我公司是购买方，发生退货，我公司申请了红字发票信息给销售方，现在对方还没有开具红字专用发票过来，我这里的账务应如何处理？

中级会计师彭晓悦回答道：

以下是购货方的账务处理：

1）发票未认证：

购进时，

借：原材料

应交税费--待认证进项税额

贷：应付账款

发生退货时，

借：原材料

应交税费--待认证进项税额

贷：应付账款

2）发票已经认证：

发生退货时，

借：原材料

应交增值税（进项税额转出）

贷：应付账款。

中级会计师、税务师刘炳颖回答道：

先不处理，等收到对方开具的红字发票再做账

以上各位会计师的回答只是代表个人观点，仅供参考。

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机械租赁设立工程部，开票400万以内只需缴纳3%的税

在建筑工地的运作中，机械设备扮演着至关重要的角色。作为机械设备租赁业者，我们所面临的挑战不仅在于提供高品质的机械服务，还要面对复杂的税务政策。在这篇文章中，我们将探讨如何优化建筑机械租赁业务的税务策略，以降低税负、提高效益。

首先，让我们来了解一下目前税务环境下，个体户和公司所面临的税收情况。个体户的税率最高可达40%，这对于任何人来说都是一笔不小的开支。然而，在选择适合自己的减税政策时，我们需要注意到，国家对于个体户的政策相对较少，而对于公司则有更多的优惠政策可供选择。

针对个税的政策，小规模个体户和个人独资经营者可以选择小规模纳税人核定征收的方式，这包括增值税、附加税、个税和印花税。针对增值税，开具专票的税率为3%，附加税为0.18%；而对于普通发票，月销售额在10万元以下可免税。此外，小规模纳税人核定个税为1.2%。在具体的业务运作中，例如工程部、机械租赁、工程管理和工程服务等领域，我们可以根据实际情况选择适合的纳税方式。

在机械租赁业务中，我们需要给客户开具发票，并根据不同类型的发票缴纳相应的税费。开具普通发票需要缴纳1.2%的税费，而开具专用发票则需要缴纳2.2%的税费。此外，我们还需要考虑到业务运作中对于挖掘机师傅、工人等的支付方式，可以选择现金或银行转账等方式进行支付。

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